Quelle taxe s'applique à votre logement vide ?
Tout dépend de la commune où se trouve le logement.
| TLV (zone tendue) | THLV (autres communes) | |
|---|---|---|
| Où ? | Communes listées par décret, où l'accès au logement est difficile | Communes ou intercommunalités qui l'ont votée |
| Après combien de temps vide ? | 1 an au 1er janvier | Plus de 2 ans au 1er janvier |
| Taux | 17 % la 1re année, 34 % ensuite | Taux de la taxe d'habitation de la commune |
| Base | Valeur locative cadastrale | Valeur locative cadastrale |
| Qui perçoit ? | L'État, au profit de l'Anah | La commune ou l'intercommunalité |
Un simulateur officiel, cité par Service-Public.fr, indique si la TLV s'applique dans votre commune. La liste des communes de la TLV a été élargie en 2023.
Exemple : le studio de Jacques, en zone tendue, a une valeur locative de 2 400 €. Il est vide et non meublé depuis le 1er janvier 2025. Au 1er janvier 2026, il est vide depuis un an : Jacques doit environ 408 € de TLV en 2026 (17 %). S'il reste vide, la taxe passera à environ 816 € l'année suivante (34 %), hors revalorisation.
Qu'est‑ce qu'un logement vacant pour les impôts ?
Un logement est vacant s'il est à usage d'habitation, sans meubles suffisants pour y vivre, et inoccupé depuis la durée fixée. Une résidence secondaire meublée n'est donc jamais un logement vacant : elle paie la taxe d'habitation sur les résidences secondaires.
Une occupation de plus de 90 jours de suite suffit à écarter la vacance. Pour la TLV, il faut cette occupation dans l'année. Pour la THLV, au cours des deux années précédentes.
Dans quels cas êtes‑vous exonéré ?
Vous ne payez pas si la vacance ne dépend pas de vous, ou si le logement ne peut pas être habité normalement. Les cas les plus courants sont :
- le logement est mis en location ou en vente au prix du marché, sans trouver preneur ;
- il a été occupé plus de 90 jours de suite sur la période ;
- il faut des travaux importants pour le rendre habitable, en pratique plus de 25 % de sa valeur ;
- il doit être démoli ou réhabilité dans une opération d'urbanisme ;
- c'est une résidence secondaire meublée, déjà soumise à la taxe d'habitation.
Vous devez prouver votre situation : annonces, mandat d'agence, devis de travaux, courriers d'acheteurs. Gardez ces pièces dans le dossier du bien.
Ce qui change en 2027 : une taxe unique
La loi de finances pour 2026 (article 108) remplace la TLV et la THLV par une seule taxe : la taxe sur la vacance des locaux d'habitation. Elle s'appliquera aux impôts de 2027. Pour 2026, les règles actuelles restent valables.
| Zone tendue | Autres communes | |
|---|---|---|
| Durée de vacance | Au moins 1 an au 1er janvier | Au moins 2 ans au 1er janvier |
| Taux de base | 17 % la 1re année, 34 % ensuite | Fixé par la commune, si elle institue la taxe |
| Hausse possible | Jusqu'à 30 % et 60 % sur vote de la commune | Taux maximal de 50 % |
| Qui perçoit ? | La commune | La commune |
La liste des communes en zone tendue sera fixée par un nouveau décret. Si vous avez un logement vide, c'est le moment de le louer, de le vendre ou de préparer les preuves d'une vacance subie.
Les cas particuliers
- Plusieurs logements vides. La taxe est due pour chacun d'eux.
- Usufruit. C'est l'usufruitier qui paie, pas le nu-propriétaire.
- Indivision ou succession. Le logement reste taxable s'il est vide. Une mise en vente au juste prix peut justifier l'exonération.
- Logement en attente de travaux. Les devis doivent montrer des travaux lourds, pas un simple rafraîchissement.
- Taxe foncière. Elle reste due en plus. Un remboursement partiel existe seulement pour un logement à louer resté vide malgré vous, présenté dans les exonérations de taxe foncière.
Ce qu'il faut retenir
- La TLV vise les logements vides et non meublés depuis un an en zone tendue, à 17 % puis 34 % de la valeur locative.
- La THLV vise les logements vides depuis plus de deux ans, dans les autres communes qui l'ont votée.
- Une vacance subie, une occupation de plus de 90 jours ou des travaux lourds exonèrent.
- Une résidence secondaire meublée n'est pas un logement vacant.
- À partir de 2027, une taxe unique remplace les deux, avec des taux que les communes pourront relever.
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Questions fréquentes
J'ai reçu une taxe sur les logements vacants alors que mon logement est loué : que faire ?
Mettez d'abord à jour votre déclaration d'occupation dans votre espace impots.gouv.fr, avec le nom du locataire. Puis faites une réclamation avec le bail et des quittances. Payez à la date limite ou demandez un sursis de paiement.
Un logement en succession est‑il taxé comme vacant ?
Il peut l'être s'il reste vide et non meublé assez longtemps. Si les héritiers le mettent en vente ou en location au prix du marché sans trouver preneur, la vacance ne dépend pas d'eux et l'exonération est possible. Un notaire peut vous conseiller sur la gestion du bien pendant la succession.
Quelle différence entre la taxe foncière et la taxe sur les logements vacants ?
Elles s'ajoutent. La taxe foncière est due par tout propriétaire, occupé ou non. La taxe sur les logements vacants vise en plus les logements laissés vides et non meublés trop longtemps.
Rédaction : L'équipe éditoriale I Love Immo · sources vérifiées le 18 octobre 2026Voir plusVoir moins
Rédaction
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Nous rédigeons à partir des textes officiels, cités en bas de page, et republions chaque page quand une règle change.
Relecture
À faire vérifier par un avocat ou un professionnel avant de signer.
Sources vérifiées le 18 octobre 2026.
Règle : obligations, durées et seuils : tirés de nos règles versionnées, avec leurs textes et leur date. Explication de la rédaction : le reste du texte, rédigé par l'équipe à partir de ces règles. Ce n'est pas un avis juridique. Notre politique éditoriale
Sources officielles (3)vérifiées le 18 octobre 2026
- Taxe annuelle sur les logements vacants (TLV) et taxe d'habitation sur les logements vacants (THLV)Service-Public.fr
- Taxe sur les logements vacants (TLV) et taxe d'habitation sur les logements vacants (THLV), qui est concerné ?impots.gouv.fr (DGFiP)
- Brochure pratique des impôts locaux 2026 (taxe sur la vacance des locaux d'habitation, article 108 de la loi de finances pour 2026)impots.gouv.fr (DGFiP)
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