Pourquoi un particulier qui loue en meublé paie‑t‑il un impôt d'entreprise ?
Parce que la loi traite la location meublée comme une activité commerciale. Les loyers d'un meublé sont des « bénéfices industriels et commerciaux », pas des revenus fonciers. C'est pour cela que vous déclarez votre activité et que vous obtenez un numéro SIRET, comme expliqué dans l'immatriculation du loueur en meublé.
La location vide d'un logement, elle, n'est jamais soumise à la CFE. La différence est donc nette entre un appartement loué nu et le même appartement loué meublé.
Êtes‑vous redevable de la CFE ?
Vérifiez votre situation dans l'ordre suivant. Dès qu'une ligne vous concerne, vous n'avez pas de CFE à payer cette année.
| Votre situation | CFE |
|---|---|
| Vous louez vide | Jamais |
| Recettes de location meublée de 5 000 € ou moins | Pas de CFE |
| Logement loué faisant partie de votre résidence principale | Pas de CFE |
| Première année d'activité | Pas de CFE jusqu'au 31 décembre |
| Deuxième année | CFE due, sur une base réduite de moitié |
| Meublé de tourisme classé ou chambre d'hôtes dans votre propre logement | Exonéré, sauf si la commune a décidé le contraire |
| Autres cas | CFE due |
Pour les deux dernières lignes « classé » ou « chambre d'hôtes », une condition compte : les pièces louées doivent faire partie de votre habitation, principale ou secondaire, en dehors des périodes de location. Elles ne doivent pas être le logement habituel du locataire.
Exemple : Monique loue un deux-pièces meublé à l'année, 620 € par mois, depuis mars 2025. Ses recettes de 2025 sont de 6 200 €. Elle n'a rien payé pour 2025, année de début. Pour 2026, elle doit la CFE, sur une base réduite de moitié. À partir de 2027, elle la paie en entier, tant que ses recettes dépassent 5 000 €.
Comment déclarer et payer, concrètement ?
Vous n'avez pas de déclaration annuelle à faire. Voici les étapes utiles.
- Déclarez le début de votre activité sur le guichet unique de l'INPI, dans les 15 jours qui suivent la première location : c'est ce qui vous fait connaître de l'administration.
- Créez votre espace professionnel sur impots.gouv.fr avec votre numéro SIRET.
- Consultez-y votre avis de CFE à l'automne : il n'arrive plus par courrier.
- Payez en ligne au plus tard le 15 décembre.
- Si votre situation change, par exemple si vous arrêtez de louer, signalez-le au service des impôts des entreprises. Le formulaire 1447-M-SD sert à signaler une modification. Il se dépose avant le 2e jour ouvré qui suit le 1er mai : pour la CFE 2027, au plus tard le 5 mai 2026.
La CFE se déduit‑elle de vos loyers ?
Oui, si vous êtes au régime réel : elle fait partie de vos charges, comme la taxe foncière. Au micro-BIC, le régime simple où l'on applique un abattement forfaitaire, vous ne déduisez rien de plus : l'abattement est censé couvrir toutes vos charges. Le choix entre les deux est expliqué dans micro-BIC ou réel, et le simulateur LMNP compare les deux régimes avec vos chiffres.
Les cas particuliers
- Location saisonnière d'une résidence secondaire. Si vous la louez meublée aux vacanciers et que vos recettes dépassent 5 000 €, la CFE est en principe due. L'exonération des meublés de tourisme classés ne vaut que pour des pièces de votre propre habitation. Voir les impôts de la location saisonnière.
- Indivision. Une indivision peut être redevable de la CFE en tant que telle : Service-Public la cite parmi les redevables possibles.
- Arrêt de la location. Une activité qui cesse en cours d'année ne doit pas la CFE pour les mois restants : signalez la cessation sur le guichet unique.
- Loueur en meublé professionnel. Les mêmes règles de CFE s'appliquent, avec des recettes souvent plus élevées. Voir le statut de loueur en meublé professionnel.
- Taxe foncière. La CFE s'ajoute à la taxe foncière, que vous payez toujours. Voir la taxe foncière d'un logement meublé.
Votre cas mêle plusieurs logements, une indivision ou un meublé de tourisme ? Le service des impôts des entreprises du lieu du bien ou un expert-comptable peut vous confirmer ce que vous devez.
À lire aussi : valeur locative cadastrale : définition et calcul et LMNP : conditions et plafond de recettes.
Ce qu'il faut retenir
- La CFE vise la location meublée, jamais la location vide.
- Elle n'est pas due si vos recettes ne dépassent pas 5 000 € par an.
- Rien la première année, base réduite de moitié la deuxième.
- Une chambre louée dans votre résidence principale n'est pas soumise à la CFE.
- L'avis se consulte en ligne, le paiement se fait au plus tard le 15 décembre.
Passer à l'action
LMNP 2026 : simulateur micro-BIC ou réel avec amortissement
Micro-BIC ou réel avec amortissement : l'impôt de votre meublé, la 1re année et jusqu'à la revente.
Questions fréquentes
Je loue deux studios meublés dans deux villes différentes. Combien de CFE vais‑je payer ?
Quand la CFE est calculée sur la base minimum et que vous avez plusieurs établissements, elle n'est due qu'au lieu de votre établissement principal. Le service des impôts des entreprises vous dira comment vos deux logements sont traités.
Le seuil de 5 000 € se calcule‑t‑il sur les loyers ou sur le bénéfice ?
Sur les recettes brutes hors taxes, c'est-à-dire les loyers encaissés avant toute charge et avant l'abattement du micro-BIC. Un studio loué 450 € par mois toute l'année dépasse donc le seuil, avec 5 400 € de recettes.
Où trouver mon avis de CFE ?
Il n'est plus envoyé par courrier. Il se consulte dans l'espace professionnel sur impots.gouv.fr, que vous créez avec votre numéro SIRET. La CFE se paie en ligne, au plus tard le 15 décembre.
Je loue en meublé une chambre de ma maison à un étudiant. Dois‑je la CFE ?
Non, si la chambre fait partie de votre résidence principale. La loi écarte alors la CFE, quel que soit le montant des loyers.
Rédaction : L'équipe éditoriale I Love Immo · sources vérifiées le 19 octobre 2026Voir plusVoir moins
Rédaction
L'équipe éditoriale I Love Immo
Nous rédigeons à partir des textes officiels, cités en bas de page, et republions chaque page quand une règle change.
Relecture
À faire vérifier par un avocat ou un professionnel avant de signer.
Sources vérifiées le 19 octobre 2026.
Règle : obligations, durées et seuils : tirés de nos règles versionnées, avec leurs textes et leur date. Explication de la rédaction : le reste du texte, rédigé par l'équipe à partir de ces règles. Ce n'est pas un avis juridique. Notre politique éditoriale
Sources officielles (2)vérifiées le 19 octobre 2026
Sur le même sujet
- Piscine, extension, garage : l'effet sur les impôts locauxPiscine, véranda, garage ou extension : déclarez-les aux impôts dans les 90 jours qui suivent la fin des travaux. Démarche en ligne, formulaires, amende.
- Abri de jardin, piscine : quelles taxes payer ?Un abri de jardin ou une piscine peut entraîner la taxe d'aménagement, une seule fois, puis une hausse de taxe foncière chaque année. Seuils, déclaration, délais.
- Contester sa taxe foncière : réclamation et délaisVous pouvez contester votre taxe foncière jusqu'au 31 décembre de l'année suivante. Ce qui se conteste, comment rédiger la réclamation et demander un sursis.
- Exonération de taxe foncière : qui peut en bénéficier ?Construction neuve, travaux d'économie d'énergie, logement vide malgré vous, faibles revenus : les exonérations de taxe foncière et la démarche pour chacune.
- Gérer mes biens immobiliers : la déclaration d'occupationChaque propriétaire déclare qui occupe ses logements sur impots.gouv.fr avant le 1er juillet en cas de changement. Qui est concerné, les étapes, l'amende de 150 €.
- Taxe d'aménagement : calcul, déclaration, paiementLa taxe d'aménagement est due pour une construction, une extension ou une piscine. Valeurs 2026, taux, abattements, déclaration en 90 jours et paiement.
- Taxe d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM)La taxe d'ordures ménagères figure sur l'avis de taxe foncière. Les exonérations liées à l'âge ou au handicap ne la couvrent pas. Qui la paie et quand elle tombe.
- Taxe d'habitation : qui la paie encore ?Depuis 2023, plus personne ne paie de taxe d'habitation sur sa résidence principale. Elle reste due sur les résidences secondaires et certains logements vides.
À lire aussi
- LMNP 2026 : simulateur micro-BIC ou réel avec amortissementMicro-BIC ou réel avec amortissement : l'impôt de votre meublé, la 1re année et jusqu'à la revente.
- LMNP et INPI : immatriculation, SIRET et CFETout loueur en meublé déclare son activité sur le guichet unique de l'INPI dans les 15 jours, gratuitement, pour obtenir un SIRET. Étapes, CFE et exonérations.
- Taxe foncière d'un logement loué meublé : qui paie ?En location meublée, le propriétaire paie la taxe foncière et récupère les ordures ménagères. Au réel, elle se déduit ; au micro-BIC, l'abattement la couvre.
- Impôts de la location meublée : micro-BIC ou réelLes loyers d'un meublé sont des BIC : micro-BIC à 50 % jusqu'à 83 600 € en 2026 (30 % jusqu'à 15 000 € en tourisme non classé), ou réel. Démarches et calcul.
- Airbnb et impôts : déclarer une location saisonnièreRevenus Airbnb : 30 % retirés d'office jusqu'à 15 000 € pour un meublé non classé, 50 % s'il est classé. Les cases, les plateformes, la CFE et les cotisations.
- Fiscalité immobilière : les guidesRevenus locatifs, taxe foncière, plus-value, IFI : les impôts du propriétaire.
Comment la CFE est‑elle calculée ?
Elle part de la valeur locative du logement loué, c'est-à-dire du loyer théorique fixé par l'administration pour la taxe foncière. On retient la situation de l'avant-dernière année : pour la CFE 2026, le logement loué en 2024. Le taux de la commune s'applique ensuite.
Quand cette valeur est faible, une base minimum la remplace. Chaque commune la fixe dans une fourchette qui dépend de vos recettes de l'avant-dernière année.
Attention, ces montants sont une base de calcul, pas l'impôt à payer. Le taux de la commune s'y applique, puis des frais de gestion de 1 %. Les loueurs en meublé ne paient pas la taxe additionnelle destinée aux chambres de commerce.
Pour connaître le taux de votre commune, l'administration publie en ligne les taux des impôts locaux, commune par commune.