Taxe d'habitation sur une résidence secondaire : qui la paie, la majoration et les exonérations

Le calcul est le suivant : la valeur locative cadastrale du logement et de ses dépendances, multipliée par le taux voté par la commune et l'intercommunalité. Contrairement à la taxe foncière, il n'y a pas d'abattement de moitié. S'ajoutent des frais de gestion de l'État et, le cas échéant, la majoration.

La valeur locative a été relevée de 0,8 % en 2026. Son calcul est expliqué dans la valeur locative cadastrale. Vous ne pouvez pas estimer seul le montant exact : le service des impôts fonciers de la commune peut vous donner une estimation.

Dans les communes où la demande de logements dépasse fortement l'offre, le conseil municipal peut majorer la taxe. Ce sont les mêmes communes que celles de la taxe sur les logements vacants. Depuis 2024, elles comprennent aussi des communes touristiques avec beaucoup de résidences secondaires.

La majoration va de 5 % à 60 % de la part communale de la taxe. Un plafond de taux peut la réduire en pratique. Un simulateur officiel, cité par Service-Public.fr, indique si votre commune est en zone tendue.

Exemple : la part communale de la taxe sur l'appartement de Claudine, dans une commune en zone tendue, est de 900 €. Si la commune vote une majoration de 60 %, Claudine paie 540 € de plus sur cette part, avant frais de gestion.

Vous pouvez demander à être exonéré de la majoration dans trois cas :

• votre métier vous oblige à vivre dans un autre logement que celui de votre famille ;
• vous vivez en établissement de soins de longue durée, et votre ancienne résidence principale est devenue secondaire ;
• le logement ne peut pas être habité pour une raison indépendante de votre volonté, par exemple des travaux indispensables.

La demande se fait au centre des impôts dont dépend le logement, en ligne, sur place ou par courrier.

La loi de finances pour 2026, entrée en vigueur le 21 février 2026, apporte trois changements :

• Les gîtes ruraux sont expressément exclus de la taxe d'habitation sur les résidences secondaires.
• Les meublés de tourisme et chambres d'hôtes pourront être exonérés dans toutes les communes, et plus seulement en zone rurale. Pour 2027, la commune devait voter avant le 1er octobre 2026.
• Les locataires d'une résidence secondaire qui oublient de la déclarer sur leur déclaration de revenus subissent une majoration de 10 % de la taxe, au moins 150 €. Elle passe à 40 % en cas d'oubli délibéré.

• Entrée en maison de retraite. Votre ancien logement devient une résidence secondaire, mais il est exonéré à partir de l'année qui suit votre admission.
• Logement près du travail. Il est taxé comme résidence secondaire, mais un dégrèvement est possible sur réclamation.
• Location saisonnière. Si vous gardez l'usage du logement une partie de l'année, il reste taxable. Les impôts sur les loyers sont présentés dans la fiscalité de la location saisonnière.
• Retour d'expatriation forcé. En cas d'appel à quitter un pays en crise, un dégrèvement existe sur le logement retrouvé.
• Plusieurs biens. Vous recevez un avis par commune.

Gardez votre déclaration d'occupation à jour : c'est elle qui indique aux impôts qu'un logement est secondaire, loué ou vide. La démarche est détaillée dans la déclaration d'occupation.

À lire aussi : taxe d'habitation : qui la paie encore ? et résidence principale : la définition fiscale.

• La taxe d'habitation reste due sur les logements meublés qui ne sont pas une résidence principale.
• Elle est due par celui qui dispose du logement au 1er janvier, propriétaire ou non.
• En zone tendue, la commune peut ajouter une majoration de 5 à 60 % de sa part.
• Depuis 2026, les gîtes ruraux sont exclus et les meublés de tourisme peuvent être exonérés partout, sur vote local.
• Un logement vide de meubles relève des taxes sur les logements vacants, pas de celle-ci.