Exemple chiffré
Exemple : Gérard a acheté un terrain à bâtir 40 000 € en février 2011. Il a payé 8 000 € pour le raccorder à l'eau, à l'électricité et à l'égout. Il le vend 95 000 € en octobre 2026.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Prix de vente | 95 000 € |
| Prix d'achat + forfait frais 7,5 % (3 000 €) + viabilisation (8 000 €) | 51 000 € |
| Plus-value brute | 44 000 € |
| 15 années pleines : base pour l'impôt (abattement 60 %) | 17 600 € |
| Impôt à 19 % | 3 344 € |
| Base pour les prélèvements sociaux (abattement 16,5 %) | 36 740 € |
| Prélèvements sociaux à 17,2 % | environ 6 319 € |
| Total | environ 9 663 € |
Le barème complet est dans le tableau des abattements. Notre calcul de la plus-value refait ce calcul avec vos chiffres.
Terrain constructible ou non : ce qui change
| Terrain à bâtir | Terrain non constructible (pré, bois, jardin) | |
|---|---|---|
| Impôt 19 % et prélèvements 17,2 % | Oui | Oui |
| Abattements pour durée de détention | Oui | Oui |
| Forfait travaux de 15 % | Non | Non |
| Surtaxe au-delà de 50 000 € imposables | Non | Oui, possible |
| Taxes sur terrain devenu constructible | Possibles à la première vente | Non |
Un terrain rendu constructible après son achat peut supporter, à la première vente, une taxe nationale et parfois une taxe communale. Elles s'ajoutent à l'impôt sur la plus-value. Leurs conditions et leurs taux sont expliqués dans vendre un terrain.
Les exonérations possibles
- Plus de 22 ans de détention pour l'impôt, plus de 30 ans pour les prélèvements sociaux.
- Prix de 15 000 € au plus, apprécié par vendeur. Pour un terrain en indivision, chaque indivisaire compare sa part du prix au seuil.
- Vente à un organisme de logement social, ou à un acheteur qui s'engage à y construire des logements sociaux ou intermédiaires. La loi de finances pour 2026 a prolongé ces exonérations jusqu'au 31 décembre 2027.
- Première vente d'un logement : elle ne vise pas un terrain seul.
Les cas particuliers
- Parcelle détachée de votre jardin. Vendue seule comme terrain à bâtir, elle n'est plus exonérée avec votre résidence principale. Sa plus-value est imposable, avec un prix de départ calculé au prorata de votre achat d'origine. Voir l'exonération de la résidence principale.
- Terrain hérité. Le prix de départ est la valeur déclarée dans la succession : voir la plus-value d'un bien hérité.
- Terrain divisé en plusieurs lots. Des ventes répétées peuvent être vues comme une activité de lotisseur, avec un autre régime fiscal. Parlez-en au notaire avant de diviser.
- Avant de fixer le prix. Une estimation sérieuse aide à anticiper l'impôt : voir estimer un terrain.
I Love Immo n'est ni notaire ni conseiller fiscal. Pour un terrain devenu constructible ou divisé en lots, demandez au notaire un calcul complet avant de signer la promesse.
À lire aussi : TVA immobilière lors d'une vente : quand s'applique‑t‑elle ?.
Ce qu'il faut retenir
- Un terrain constructible suit le même calcul et les mêmes abattements qu'un logement.
- Pas de forfait de 15 % : gardez les factures de viabilisation, elles se déduisent.
- Pas de surtaxe des plus-values élevées pour un terrain à bâtir.
- Une taxe spéciale peut frapper la première vente d'un terrain rendu constructible.
- Une parcelle de jardin vendue comme terrain à bâtir est imposable.
Passer à l'action
Calcul de la plus-value immobilière 2026
La plus-value brute, les abattements pour durée de détention, l'impôt, les prélèvements sociaux et la surtaxe.
Questions fréquentes
Peut‑on appliquer le forfait de 15 % pour travaux sur un terrain ?
Non. Ce forfait est réservé aux biens bâtis. Pour un terrain, vous ajoutez seulement les dépenses réelles justifiées, comme la viabilisation : voirie, réseaux d'eau, d'électricité ou d'égout.
La plus-value d'un terrain non constructible est‑elle taxée ?
Oui, selon le même calcul et les mêmes abattements. Une différence : la surtaxe des plus-values élevées, qui épargne les terrains à bâtir, peut s'appliquer à un terrain non constructible si sa plus-value imposable dépasse 50 000 €.
Le terrain autour de ma maison est‑il exonéré si je le vends ?
Vendu avec la maison, oui. Détaché et vendu seul comme terrain à bâtir, non : il ne compte plus comme une dépendance de votre résidence principale, et sa plus-value est imposable.
Rédaction : L'équipe éditoriale I Love Immo · sources vérifiées le 18 octobre 2026Voir plusVoir moins
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Nous rédigeons à partir des textes officiels, cités en bas de page, et republions chaque page quand une règle change.
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À faire vérifier par un avocat ou un professionnel avant de signer.
Sources vérifiées le 18 octobre 2026.
Règle : obligations, durées et seuils : tirés de nos règles versionnées, avec leurs textes et leur date. Explication de la rédaction : le reste du texte, rédigé par l'équipe à partir de ces règles. Ce n'est pas un avis juridique. Notre politique éditoriale
Sources officielles (5)vérifiées le 18 octobre 2026
- Impôt sur le revenu - Plus-value immobilièreService-Public.fr
- Article 150 VB du code général des impôts (prix d'acquisition, frais et travaux)Légifrance
- Article 150 U du code général des impôts (exonérations)Légifrance
- BOI-RFPI-PVI-10-40-10 : dépendances de la résidence principale vendues comme terrain à bâtirBOFiP-Impôts (DGFiP)
- Taxe sur la vente de terrains nus rendus constructiblesService-Public.fr
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Comment calculer la plus-value d'un terrain ?
Le calcul suit les étapes habituelles, avec quelques règles propres aux terrains.
Le forfait de 15 % pour travaux ne s'applique pas : la loi le réserve aux biens bâtis. Gardez donc toutes les factures de viabilisation, c'est votre principale déduction.