Airbnb et impôts : comment déclarer les revenus d'une location saisonnière, résidence secondaire ou principale

Depuis les revenus de 2025, la loi Le Meur du 19 novembre 2024 traite très différemment les meublés de tourisme classés et non classés. Un meublé « classé » a obtenu des étoiles après la visite d'un organisme agréé. Le plafond général du régime simple est de 83 600 € depuis le 1er juillet 2026. Celui des meublés non classés reste à 15 000 €.

Dans le tableau, l'« abattement » est la part des recettes que les impôts retirent d'office pour tenir compte de vos frais.

Ces chiffres viennent du code général des impôts, de la fiche F32744 de Service-Public et du dépliant des impôts sur les loueurs en meublé (mars 2026). L'abattement est d'au moins 305 €. Pour les revenus de 2024, les plafonds étaient encore de 188 700 € pour un meublé classé et de 77 700 € pour un non classé. Un avis d'impôt reçu avant 2026 ne vous sert donc plus de repère.

Vous restez au régime simple tant que vos recettes de l'année précédente, ou de celle d'avant, ne dépassent pas le plafond. Le régime réel ne devient obligatoire qu'après deux années civiles de suite au-dessus du plafond. Au réel, vous déduisez vos vraies charges et l'amortissement, c'est-à-dire une part du prix du logement chaque année. Vous pouvez choisir le réel de vous-même : consultez micro-BIC ou réel.

Exemple : une résidence secondaire louée l'été

Vous louez votre maison au bord de la mer douze semaines par an. Vous encaissez 12 000 € de recettes en 2026, ménage compris. Votre tranche d'impôt est de 30 %, c'est-à-dire que chaque euro de revenu en plus est imposé à 30 %.

Ici, le classement vous fait économiser environ 1 170 € par an. Comparez ce gain au prix de la visite de classement. Ce calcul est simplifié : il ne tient pas compte de la part de CSG déductible ni du détail du barème. Vos vraies charges et l'amortissement dépassent nettement l'abattement ? Le réel peut alors être plus intéressant. Le simulateur LMNP compare les deux régimes avec vos chiffres.

Concrètement

1. Avant la première location, déclarez le début de votre activité sur le guichet des formalités des entreprises. C'est gratuit et se fait dans les 15 jours. Vous obtenez un numéro SIRET, l'identifiant de votre activité, à reporter sur votre déclaration de revenus. Chaque nouveau logement loué se déclare aussi, comme un nouvel établissement.
2. Au printemps suivant, si vous êtes au régime simple, inscrivez le total de vos recettes dans la case de votre catégorie, sur la 2042-C-PRO. Ne retirez pas l'abattement vous-même : les impôts le calculent sur votre avis.
3. Si vous êtes au réel, déposez en ligne la déclaration de résultat n° 2031 et ses annexes, avant le deuxième jour ouvré de mai. Reportez ensuite le bénéfice ou le déficit sur la 2042-C-PRO. Le détail des formulaires et des cases se trouve dans les formulaires du LMNP.

Les loyers de 2026 se déclareront au printemps 2027. Le calendrier fiscal du propriétaire rassemble les dates connues.

Vous payez des prélèvements sociaux tant que deux conditions sont réunies :

• vous restez loueur en meublé non professionnel, ou LMNP, le statut de la plupart des particuliers ;
• vos recettes de location courte durée ne dépassent pas 23 000 € par an.

Ces prélèvements s'élèvent à 18,6 % du bénéfice imposable depuis les revenus de 2025, déclarés en 2026, contre 17,2 % avant.

Au-delà de 23 000 € de recettes de location courte durée, vous payez des cotisations sociales à la place, comme un travailleur indépendant. C'est le cas même si vous restez loueur non professionnel. Le dépliant des impôts prévoit une exception : vous avez confié la gestion à un professionnel de l'immobilier par un mandat. Pour les chambres d'hôtes, le seuil était de 6 123 € de revenu imposable en 2025. Ne confondez pas ces seuils avec ceux du statut de loueur professionnel : consultez les conditions du LMNP.

• Cotisation foncière des entreprises (CFE). C'est un impôt local sur les activités. La location meublée y est en principe soumise. Vous en êtes dispensé si vos recettes ne dépassent pas 5 000 €. Vous l'êtes aussi si vous louez votre propre logement, principal ou secondaire, en meublé de tourisme. Sauf si votre commune a voté pour la rétablir. La première année, déposez le formulaire n° 1447-C-SD au plus tard le 31 décembre.
• Taxe d'habitation. Vous gardez l'usage du logement une partie de l'année ? Il reste une résidence secondaire, soumise à la taxe d'habitation. Vous le louez sans jamais vous le réserver ? Il échappe à cette taxe, mais il est soumis à la CFE.
• Taxe de séjour. Là où la commune l'a mise en place, un meublé non classé paie un tarif plus élevé. Le classement permet de l'éviter.
• TVA. La location meublée d'un logement en est en principe dispensée. Elle devient taxable si vous offrez au moins trois services de type hôtel parmi ces quatre : petit-déjeuner, ménage régulier, linge de maison et accueil.

• Une chambre louée chez vous. Vous louez une ou plusieurs pièces de votre résidence principale à des personnes de passage ? Vous ne payez rien si les recettes ne dépassent pas 760 € par an. Au-delà, tout est imposable.
• Logement en indivision. L'indivision, c'est un bien qui appartient à plusieurs personnes à la fois, souvent après un héritage. Pour les impôts, un logement en indivision n'a pas droit au régime simple : chaque propriétaire déclare au réel. Faites‑vous confirmer ce point par votre service des impôts.
• Logement détenu par une SCI. La location meublée rapporte plus de 10 % des recettes d'une société civile immobilière ? La société paie alors l'impôt sur les sociétés, et le statut LMNP lui est fermé. Consultez la SCI et la location meublée.
• Gîte rural. Il n'a droit aux 50 % que s'il est classé meublé de tourisme. Sinon, il suit les règles des meublés non classés.
• Règles locales. Selon la commune, d'autres obligations peuvent s'ajouter : déclaration en mairie avec un numéro d'enregistrement, limite de jours pour une résidence principale, ou autorisation de « changement d'usage ». Ces règles concernent la location, pas l'impôt : consultez le guide de la location.
• Vente du logement. Vous aviez choisi le réel ? Depuis le 15 février 2025, les amortissements déduits augmentent la plus-value imposable à la vente. Consultez l'amortissement en LMNP.

Vous louez pour la première fois, vous avez plusieurs biens ou une indivision familiale ? Faites valider vos choix par un expert-comptable ou un conseiller fiscal. I Love Immo n'exerce aucune de ces professions et ne remplit pas votre déclaration.

À lire aussi : CFE du loueur en meublé : qui paie, exonérations et location meublée : quels avantages fiscaux réels.

• Les revenus Airbnb sont des BIC. Ils se déclarent sur la 2042-C-PRO avec un numéro SIRET, même pour quelques nuits.
• Revenus de 2026 : 30 % retirés d'office jusqu'à 15 000 € pour un meublé non classé, 50 % jusqu'à 83 600 € s'il est classé.
• Les plateformes transmettent vos recettes aux impôts, mais la déclaration reste votre responsabilité.
• Prélèvements sociaux de 18,6 % depuis les revenus de 2025, déclarés en 2026. Au-delà de 23 000 € de recettes de courte durée, des cotisations sociales les remplacent.
• Pensez à la CFE, à la taxe d'habitation de la résidence secondaire et aux règles de votre commune.