Quels terrains sont concernés ?
Tous les terrains situés en France, sauf ceux que la loi exonère. Par exemple :
- un terrain à bâtir, même sans projet ;
- un terrain non constructible, un pré, un bois ;
- des terres agricoles, des vignes, des vergers ;
- un étang, une carrière ;
- un jardin d'agrément séparé de la maison.
En revanche, le sol de votre maison et ses abords immédiats sont compris dans la taxe foncière bâtie. Vous ne payez pas deux fois.
La taxe est établie au nom du propriétaire, ou de l'usufruitier, au 1er janvier de l'année. L'usufruitier est la personne qui a l'usage du terrain et en perçoit les revenus.
Quelles réductions et exonérations existent ?
| Cas | Avantage | Condition |
|---|---|---|
| Terres agricoles (terres, prés, vergers, vignes, bois, landes, étangs, jardins non d'agrément) | Réduction de 30 % des parts communale et intercommunale | Automatique, depuis 2025 (20 % avant) |
| Terres agricoles en Corse | Exonération totale des parts communale et intercommunale | Automatique |
| Terres agricoles en outre-mer | Exonération de 80 % | Automatique |
| Jeune agriculteur installé | Dégrèvement de 50 % pendant 5 ans, parfois plus si la commune l'a voté | De plein droit pour les 50 % |
| Plantation de bois | Exonération temporaire, de 10 à 50 ans selon l'essence | Déclaration dans les 90 jours |
| Terrain planté d'oliviers | Exonération, si la commune l'a votée | Déclaration avant le 1er janvier |
La réduction pour terres agricoles ne couvre pas la taxe de la chambre d'agriculture.
Ce qui change en 2026
La loi de finances pour 2026, du 19 février 2026, supprime l'exonération des prés et landes situés en zones humides. Ceux qui en bénéficiaient déjà la gardent jusqu'au bout de leur engagement de cinq ans. Aucune nouvelle demande n'est possible.
Le cas du terrain constructible
Un terrain constructible paie souvent plus qu'un terrain agricole, car sa catégorie fiscale n'est pas la même. De plus, la commune peut voter une majoration de sa valeur locative, de 0 à 3 € par m². Les 200 premiers m² sont en principe retirés du calcul.
Cette majoration ne vise pas les terrains classés constructibles depuis moins d'un an. Elle ne vise pas non plus ceux qu'un agriculteur exploite. Si vous envisagez de vendre, voyez vendre un terrain constructible ou non.
Les cas particuliers
- Terrain en indivision. Chaque indivisaire paie selon sa part, comme pour une maison.
- Terrain hérité. La taxe de l'année du décès est une dette de la succession, à partager entre héritiers.
- Terrain qui devient bâti. Après une construction, le terrain passe à la taxe foncière bâtie au 1er janvier suivant la fin des travaux. Voir l'exonération pour une construction neuve.
- Votre situation. Pour des terres louées, une forêt ou un projet de vente, un notaire ou un conseiller fiscal peut vérifier vos droits.
À lire aussi : exonération de taxe foncière : qui peut en bénéficier ?.
Ce qu'il faut retenir
- Un terrain nu paie chaque année la taxe foncière non bâtie, même s'il ne rapporte rien.
- Elle se calcule sur 80 % de la valeur locative cadastrale, multipliés par les taux locaux.
- Les terres agricoles ont droit à une réduction de 30 % des parts communale et intercommunale.
- Un terrain constructible peut subir une majoration votée par la commune, jusqu'à 3 € par m².
- Depuis 2026, l'exonération des zones humides n'est plus accordée aux nouveaux dossiers.
Passer à l'action
Simulateur de taxe foncière : calcul du montant
Les taux votés par votre commune et le montant de la taxe à partir de la base de votre avis.
Questions fréquentes
Mon jardin autour de la maison paie‑t‑il une taxe foncière non bâtie ?
En général non. Le sol de la maison et ses abords immédiats sont compris dans la taxe foncière bâtie. Une parcelle séparée, comme un jardin d'agrément ou un pré à côté, peut en revanche avoir sa propre taxe non bâtie.
Je loue mes terres à un agriculteur : qui paie la taxe ?
Le propriétaire reçoit l'avis, car la taxe est établie à son nom. Une partie peut vous être remboursée par l'exploitant, selon votre bail et les règles du fermage. Relisez votre bail ou demandez conseil à votre notaire.
Pourquoi ma taxe a‑t‑elle augmenté depuis que mon terrain est devenu constructible ?
La catégorie fiscale du terrain a pu changer, et votre commune a peut-être voté une majoration pour les terrains constructibles. Elle peut aller jusqu'à 3 € par m², après une déduction de 200 m², sauf décision contraire de la commune.
Rédaction : L'équipe éditoriale I Love Immo · sources vérifiées le 18 octobre 2026Voir plusVoir moins
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Comment se calcule‑t‑elle ?
Le calcul part de la valeur locative cadastrale du terrain. C'est le revenu annuel théorique que l'administration lui attribue, selon sa nature et sa commune. Elle est revalorisée chaque année.
Exemple : Gérard possède un pré dont la valeur locative est de 300 €. Le revenu cadastral est de 240 €. Avec un taux communal et intercommunal total de 45 %, la taxe est d'environ 108 €, avant frais et taxes annexes. S'il s'agit de terres agricoles, la réduction de 30 % s'applique sur ces parts.
Vous trouvez la valeur de chaque parcelle sur votre avis, ou dans votre espace impots.gouv.fr, rubrique « Biens immobiliers ». Le principe de la valeur locative est expliqué dans la valeur locative cadastrale.