Louer une chambre chez soi : quand le loyer est exonéré d'impôt en 2026

Le plafond s'exprime en euros par m² de surface habitable et par an, hors charges.

Sources : fiche F32744 de Service-Public et BOFiP (BOI-BIC-CHAMP-40-20).

Comment faire le calcul :

1. Mesurez la surface habitable de la chambre louée.
2. Multipliez-la par le plafond de votre région.
3. Divisez par 12 pour obtenir le loyer mensuel maximal, sans les charges.

Exemple : Jeannine vit à Nantes. Elle loue une chambre de 14 m² à une étudiante, qui y vit toute l'année. Son plafond est de 14 × 159 = 2 226 € par an, soit 185,50 € par mois. Elle demande 180 € par mois, plus une participation aux charges. Son loyer est exonéré : elle n'a rien à déclarer.

Service-Public donne un autre exemple : en Île-de-France, une chambre de 15 m² est exonérée jusqu'à 3 225 € de loyer par an, soit 268,75 € par mois.

Si le loyer dépasse le plafond, l'exonération tombe pour tout le loyer, pas seulement pour la part en trop. Vos recettes deviennent imposables comme une location meublée ordinaire.

Dans ce cas, le régime simple, le micro-BIC, s'applique en général. Les impôts retirent 50 % de vos recettes, puis vous êtes imposé sur le reste. Vous devez aussi déclarer l'activité pour obtenir un numéro SIRET. Les règles sont dans les impôts de la location meublée. Les cases à remplir sont dans déclarer ses loyers.

Vous louez une chambre à des voyageurs, quelques nuits, par une plateforme ou en chambre d'hôtes ? Ils ne vivent pas chez vous à titre principal. La règle est différente.

Vos recettes sont exonérées si elles ne dépassent pas 760 € par an, petit-déjeuner et services compris (BOFiP). Au-delà, toutes vos recettes sont imposables. Le micro-BIC des meublés de tourisme ou des chambres d'hôtes s'applique alors : voir les impôts d'une location saisonnière.

La loi de finances pour 2024 a prolongé ces deux exonérations jusqu'au 31 décembre 2026 (article 38 de la loi n° 2023-1322 du 29 décembre 2023). Les loyers de 2026 restent donc exonérés, si les conditions sont remplies.

Pour 2027, il faudra une nouvelle prolongation votée par le Parlement. À la date de cette page, aucune n'est en vigueur. Si vous louez une chambre, vérifiez la règle début 2027 avant de déclarer vos loyers de l'année.

• Vous êtes locataire. Vous pouvez sous-louer une chambre avec la même exonération. Mais il vous faut l'accord écrit de votre propriétaire. Sans lui, la sous-location est interdite.
• Vous logez un proche. Héberger un enfant ou un parent gratuitement n'est pas une location : il n'y a rien à déclarer. Un loyer, même modeste, suit les règles de cette page.
• Une dépendance louée à part. Un studio au fond du jardin, avec sa propre entrée et sa cuisine, est un logement indépendant. L'exonération ne s'applique pas : ses loyers sont imposables.
• Les aides au logement. Votre locataire peut parfois demander une aide de la CAF pour sa chambre. Le logement doit alors respecter les règles de décence, avec une pièce d'au moins 9 m².

Un cas qui sort de ces règles, comme plusieurs chambres ou un loyer proche du plafond ? Demandez l'avis de votre service des impôts ou d'un conseiller fiscal. I Love Immo n'est pas un conseiller fiscal.

À lire aussi : LMNP : conditions et plafond de recettes.

• Une chambre louée chez vous, à quelqu'un qui y vit à titre principal, peut être exonérée d'impôt.
• En 2026, le loyer ne doit pas dépasser 215 € par m² et par an en Île-de-France, et 159 € ailleurs, hors charges.
• Au-delà du plafond, tout le loyer devient imposable comme une location meublée.
• Pour des personnes de passage, l'exonération s'arrête à 760 € de recettes par an.
• Ces exonérations valent jusqu'au 31 décembre 2026, sauf prolongation par une nouvelle loi.