Déclarer ses loyers aux impôts : quel formulaire et quelles cases remplir

Ces cases sont celles du déclarant 1. Pour le déclarant 2, la deuxième lettre devient O : 4BE reste 4BE, mais 5NI devient 5OI. Pour une personne à charge, elle devient P.

Vous avez encaissé 15 000 € de loyers ou moins dans l'année, pour tout votre foyer ? Vous êtes d'office au micro-foncier, le régime simple. Vous inscrivez le total brut de vos loyers en case 4BE, sans rien retirer. Les impôts déduisent eux-mêmes 30 % pour vos charges (fiche F1991).

Vous dépassez 15 000 €, ou vous avez choisi le régime réel ? Vous remplissez la 2044. Elle calcule votre revenu net : loyers moins charges réelles. Le résultat va ensuite en case 4BA s'il est positif. S'il est négatif, il se répartit entre les cases 4BC et 4BB. Le détail ligne par ligne est dans la déclaration 2044.

Exemple : Monique loue un T2 vide 600 € par mois, sans les charges. Elle encaisse 7 200 € en 2026. Au printemps 2027, elle écrit 7 200 € en case 4BE. Elle sera imposée sur 5 040 €, soit 70 % de ses loyers.

Attention : déposer une 2044 alors que vous pouviez rester au micro-foncier vaut choix du réel pour trois ans. Ce choix est expliqué dans l'option pour le régime réel.

Ces deux imprimés ne remplacent pas la 2044 dans le cas général.

• La 2044 spéciale sert à quelques situations rares : monument historique, logement en nue-propriété, anciens dispositifs d'amortissement comme le Borloo neuf (fiche F1991).
• La 2044-EB est l'engagement de louer à joindre pour une réduction d'impôt Pinel ou Denormandie. Ce n'est pas une déclaration de loyers.

Au micro-BIC, le régime simple du meublé, vous inscrivez vos recettes brutes sur la 2042-C-PRO. Les impôts retirent eux-mêmes un abattement de 50 % ou de 30 % selon le type de location. Les règles et les plafonds sont dans les impôts de la location meublée.

Pour les revenus de 2025, la numérotation a changé. L'ancienne case 5ND a été coupée en deux. La case 5NI reçoit la location meublée classique, et la case 5NH le meublé de tourisme non classé. C'est ce qu'a confirmé un service des impôts en mai 2026. Ce découpage suit la baisse des plafonds des meublés de tourisme non classés, décidée par la loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024.

Concrètement, en ligne :

1. Ouvrez votre déclaration dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
2. Dans la liste des revenus, cochez les revenus des locations meublées non professionnelles.
3. Choisissez la rubrique du régime simple ou du régime réel.
4. Indiquez votre numéro SIRET, obtenu lors de la déclaration de votre activité.
5. Saisissez vos recettes dans la ligne qui correspond à votre location.

L'administration conseille de chercher la rubrique par son intitulé plutôt que par son numéro. Les numéros peuvent encore changer pour la déclaration de 2027.

Au régime réel du meublé, il faut d'abord remplir une déclaration de résultat, la 2031. Ses étapes sont dans les formulaires du LMNP.

Vous déclarez une fois par an, au printemps, pour les loyers de l'année précédente. Les loyers de 2026 seront donc déclarés au printemps 2027 (fiche F32744). Les dates limites de 2027 ne sont pas encore publiées. Elles dépendent de votre département. Le calendrier fiscal du propriétaire les reprendra dès leur parution.

Vous déclarez en ligne si votre logement a accès à internet et si vous savez vous en servir. Sinon, vous pouvez utiliser les formulaires papier.

• Une chambre louée chez vous. Si elle est la résidence principale du locataire et que le loyer reste raisonnable, vous n'avez rien à déclarer. Voir louer une chambre chez soi.
• Un logement détenu à plusieurs. En indivision, chaque propriétaire déclare sa part des loyers et des charges dans sa propre déclaration.
• Un meublé de courte durée au-delà de 23 000 € de recettes. Vous payez des cotisations sociales. Les recettes vont alors dans des cases à part de la 2042-C-PRO : voir les formulaires du LMNP.
• Vous vivez à l'étranger. Vos loyers français restent à déclarer en France : voir les impôts des non-résidents.

Votre situation mêle plusieurs biens, une SCI et des meublés ? Faites relire votre déclaration par un expert-comptable ou un conseiller fiscal. I Love Immo ne remplit pas de déclaration à votre place.

À lire aussi : revenus fonciers : déclarer en micro-foncier ou au réel et Airbnb et impôts : déclarer une location saisonnière.

• Location vide : case 4BE au micro-foncier, ou 2044 puis case 4BA au régime réel.
• Location meublée : 2042-C-PRO, case 5NI, 5NH ou 5NG au régime simple, selon le type de location.
• L'ancienne case 5ND n'existe plus depuis les revenus de 2025.
• Vous déclarez au printemps les loyers encaissés l'année précédente.
• Déposer une 2044 sans y être obligé vaut choix du réel pour trois ans.